上市公司自身内控体系形同虚设、独立董事缺位或是沦为“花瓶董事”是一大原因:部分上市公司管理层操控财务数据、利益输送等行为频发,而其内控体系无法发挥有效监督作用;不少独立董事缺乏独立性与专业能力,无法有效监督公司财务状况与内控体系,即便存在失职行为,也往往仅受到轻微处罚,难以形成有效震慑。
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